Comptabilisation TVA ,Crédit de TVA , TVA Due , Récupérable/Facturé

Comptabilisation TVA ,Crédit de TVA , TVA Due , Récupérable/Facturé

Pour bien comprendre l’écriture comptable de la déclaration de TVA, soit un crédit de TVA (récupération) ou une TVA Due (payement), Il faut passer par des écritures comptables d’achats et ventes taxable.

1) Crédit DE TVA :

Exemple d’un achat de marchandise :


Dans les achats (facture doit) la TVA comptabiliser au débit.

Compte	Libelle	Débit	crédit
6111 34552 4411	Achat de marchandise Etat, TVA récupérable / charges                                                                  Fournisseurs	4000.00       800.00	4800.00
	Total	4800.00	4800.00

Exemple d’une vente de marchandise :


Dans les ventes la TVA comptabiliser au crédit.

Compte	Libelle	Débit	crédit
3421 4455 7111	Client                                                     Etat, TVA facturée                                                                Ventes  de marchandise	2400.00	400.00    2000.00
	Total	2400.00	2400.00

Exemple : Le crédit de tva ( 3456 ) de la déclaration précèdent est de 200.00

Donc la déclaration de TVA comme suite :

Compte	Libelle	Débit	crédit
34552 3456 4455 3456	Tva récupérable /charge Crédit de tva Etat, TVA facturée Crédit de tva	400.00 600.00	800.00 200.00
	Total	1000.00	1000.00

TVA Récupérable = 800.00 + 200.00 = 1000.00
TVA Facturée = 400.00


TVA Facturée – TVA Récupérable = 400.00 -1000.00 = - 600.00


La tva récupérable supérieure de la tva facturée donc nous avons un crédit de tva de 600.00 A récupérer à la déclaration suivant.

2) TVA due :

Exemple d’un achat de marchandise :

Compte	Libelle	Débit	crédit
6111 34552 4411	Achat de marchandise Etat, TVA récupérable/ charges Fournisseur	10000.00 2000.00	12000.00
	Total	12000.00	12000.00

Exemple d’une vente de marchandise :

Compte	Libelle	Débit	crédit
3421 4455 7111	Client                                                     Etat, TVA facturée    Ventes  de marchandise	19200.00	3200.00  16000.00
	Total	19200.00	19200.00

Exemple : Le crédit de tva ( 3456 ) de la déclaration précèdent est de 600.00

Donc la déclaration de TVA doit comme suite :

Compte	Libelle	Débit	crédit
34552 3456 4455         4456	TVA récupérable /charge Crédit de TVA                                 Etat,TVA facturée                                                          Etat, TVA due	3200.00	2000.00   600.00              600.00
	Total	3200.00	3200.00

TVA Récupérable = 2000.00 + 600.00 = 2 600.00
TVA Facturée = 3200.00

TVA Facturée – TVA Récupérable = 3200.00 -2600.00 = 600.00


La tva facturée supérieure de la tva récupérable donc nous avons une tva due de 600.00 A payer

• Ecriture comptable de payement de TVA due par banque

Compte	Libelle	Débit	crédit
4456       5141	Etat, TVA due  Banque	300.00	300.00
	Total	300.00	300.00